Критерии отнесения клиента к категории клиента – иностранного налогоплательщика

Главная  /  Главная  /  Критерии отнесения клиента к категории клиента – иностранного налогоплательщика

Критерии отнесения клиента к категории клиента – иностранного налогоплательщика в соответствии с требованиями законодательства США о налогообложении иностранных счетов (далее – FATCA):

Критерии отнесения физических лиц к категории клиента – налогоплательщика США:
  •  гражданство США (лица получившие гражданство по рождению или в порядке натурализации), независимо от наличия у них гражданства другого государства;
  •  лица, не имеющие официально оформленного гражданства США, но родившиеся в США;
  •  адрес регистрации (проживания/почтовый адрес) США (за исключением туристической или студенческой визы);
  •  номер телефона зарегистрирован в США;
  •  наличие поручения о переводе средств на счета в США;
  •  наличие недвижимого имущества в собственности/аренде на территории США;
  •  право подписи предоставленное физическому лицу (по доверенности) проживающему на территории США.
Критерии отнесения юридических лиц к категории клиента – налогоплательщика США:
  •  страна регистрации или налогового резиденства США;
  •  адрес местонахождения или почтовый адрес США;
  •  организация имеет в числе учредителей (акционеров) – юридические лица, либо физические лица, попадающие под юрисдикцию США;
  •  наличие недвижимого имущества в собственности/аренде на территории США;
  •  наличие бенефициарных владельцев организации являющихся налоговыми резидентами США;
  •  юридическое лицо имеет в собственности государственные ценные бумаги США или ценные бумаги юридических лиц, попадающих под юрисдикцию США.